Maand 1 – 6
Betaalde rente
De rente die u over de lening betaalt is aftrekbaar als aan de voorwaarden is voldaan. De rentevergoeding die u in deze periode over het depot ontvangt, hoeft daar onder voorwaarden niet van te worden afgetrokken.
Fiscale regels 2026
Hypotheekrenteaftrek bij een bouwdepot
Bij een verbouwingsdepot mag u de betaalde rente de eerste zes maanden onder voorwaarden volledig meenemen; in de achttien maanden daarna trekt u de ontvangen depotrente ervan af. Bij een nieuwbouwdepot geldt die uitzondering niet: daar wordt vanaf het begin gesaldeerd.
Voor renteaftrek moet het geleende geld aantoonbaar zijn gebruikt voor het kopen, onderhouden of verbeteren van de woning die fiscaal als uw eigen woning geldt. Een bouwdepot verandert die basisvoorwaarde niet — het is een tijdelijke rekening waaruit de bank goedgekeurde facturen betaalt. Bewaar daarom altijd de bewijsstukken waarmee u het gebruik van de lening kunt aantonen.
Verbouwingsdepot
Drie perioden, drie regels
De openingsdatum van uw depot bepaalt wanneer elke periode begint. Noteer die datum, want alles hangt eraan.
Maand 7 – 24
Betaald min ontvangen
Vanaf maand zeven gaat de ontvangen depotrente wél af van de betaalde rente. Alleen het positieve verschil telt dan binnen de depotregeling als aftrekpost.
Na maand 24
Het regime verandert
Het ongebruikte depotdeel valt niet meer automatisch onder de tweejaarsregeling. Voor geld dat daarna alsnog aan de verbouwing wordt besteed kan de rente weer aftrekbaar zijn; een ongebruikt saldo kan in box 3 terechtkomen.
Let op: die fiscale tweejaarstermijn staat los van de looptijd die uw bank hanteert. Die loopt van 24 tot 42 maanden, afhankelijk van de aanbieder. Bekijk de looptijd per geldverstrekker — een depot dat nog open staat, is dus niet automatisch nog fiscaal gunstig.
Nieuwbouw
Bij nieuwbouw wordt meteen gesaldeerd
De fiscale behandeling van een nieuwbouwdepot is niet gelijk aan die van een verbouwing. De zesmaandsgoedkeuring geldt hier niet: de ontvangen depotrente wordt vanaf het begin verrekend met de betaalde rente.
Een nieuwbouwdepot kan onder voorwaarden maximaal twee jaar samen met de schuld in box 1 worden behandeld. Het moet daarbij onder meer gaan om een geblokkeerde rekening die voor de bouw is bestemd.
Rekenvoorbeeld
Waarom de ontvangen depotrente verschil maakt
Sterk vereenvoudigd: € 50.000 geleend tegen 4%, eerste jaar € 2.000 rente betaald en € 1.400 ontvangen over het aflopende depot.
Als verbouwingsdepot
- Eerste zes maanden: betaalde rente, ontvangen rente hoeft niet verrekend
- € 1.000
- Volgende zes maanden: € 1.000 betaald min € 700 ontvangen
- € 300
- Indicatieve aftrekpost over jaar 1
- € 1.300
Was hetzelfde voorbeeld een nieuwbouwdepot, dan wordt de ontvangen € 1.400 vanaf het begin verrekend en resteert er in dit vereenvoudigde voorbeeld € 600. Meer dan een halvering, bij verder identieke bedragen.
Bedragen zijn vóór het eigenwoningforfait en andere persoonlijke correcties. Hanteert uw aanbieder helemaal geen depotvergoeding, dan valt de te verrekenen post weg — controleer wat uw bank doet.
Let op
Een aftrekpost is geen teruggave
Een aftrekpost van € 1.300 betekent niet € 1.300 terug. De aftrek verlaagt uw belastbare inkomen, en het effectieve tarief is in 2026 afgetopt op maximaal 37,56%. Daar staat bovendien het eigenwoningforfait tegenover.
Bij weinig rente kan de afbouw van de Hillen-aftrek er zelfs voor zorgen dat u per saldo méér betaalt. Reken uw eigen situatie door met de fiscale rekentool, die uw inkomen en WOZ-waarde meeneemt. Die tool berekent geen volledige aangifte.
Eenmalige kosten
Wat is vaak wel en niet aftrekbaar?
Vaak wel, voor zover gekoppeld aan de eigenwoningschuld
- Advies- en bemiddelingskosten voor de hypotheek
- Notariskosten en kadastrale rechten voor de hypotheekakte
- Taxatiekosten die nodig zijn voor de lening
- Kosten voor de aanvraag van NHG
- Kosten van een nieuwbouw- of verbouwingsdepot
Niet als financieringskost aftrekbaar
- Makelaarskosten voor de aankoop
- Overdrachtsbelasting
- Notariskosten voor de koopakte
- De verbouwingskosten zelf
- Aflossing van de hypotheek
Alleen het deel dat bij de eigenwoningschuld hoort telt mee. Gebruikt u een deel van de lening voor iets anders, dan zijn rente en kosten over dat deel niet automatisch aftrekbaar.
Praktische controle
Checklist voor uw administratie
- Bewaar de hypotheekofferte, leenovereenkomst en depotvoorwaarden.
- Bewaar facturen, bonnen en betaalbewijzen per verbouwingsonderdeel.
- Download de jaaropgave en depotafschriften met betaalde én ontvangen rente.
- Noteer de openingsdatum van het depot; die bepaalt de zes- en vierentwintigmaandsmomenten.
- Controleer of factuurnaam, woning en omschrijving logisch bij het verbouwingsplan passen.
- Laat een bijzondere situatie controleren: fiscale partner, verhuizing, overwaarde, familielening of gemengd gebruik van de lening.
Verder
Wat u hierna kunt doen
Algemene informatie, geen fiscaal advies. Fiscale regels kennen uitzonderingen en hangen af van uw persoonlijke situatie. Laat bijzondere gevallen controleren door een belastingadviseur.
Bronnen: Belastingdienst over renteaftrek bij een verbouwingsdepot, de kennisgroepen van de Belastingdienst over de zesmaandsgoedkeuring bij nieuwbouw, en de voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek. Zie ook onze methodologie.